好好学习,天天向上,好运知识库欢迎您!
当前位置:首页 >  考试 >  财务会计类 > 内容页

税务师《税法二》试题及答案

2020-12-28 15:23:08财务会计类访问手机版408

  1. 计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用为 )

  A. 1089.30

  B. 1199.8

  C. 1092.30

  D. 1092.32

  . B

  【解析】销售收入总额=5000+585÷1+17%+46.8÷1+17%=5540万元

  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5 。

  广告费和业务宣传费扣除限额=5540×15%=831万元,实际发生80+40=120万

  元,可据实扣除业务招待费扣除限额:5540X5‰=27.7万元,实际发生额的60%=38×60%=22.8万元,可以扣除22.8万元

  研究开发费可加计扣除50%,30×50%=15万元

  准许扣除的销售费用和管理费用包括加计扣除部分=400+800-38+22.8+15=1199.8万元

  2. 计算应纳税所得额时,工资及三项经费应调增应纳税所得额 )

  A. 11.68

  B. 11.2

  C. 14.09

  D. 12.2

  . B

  【解析】

  提取的工会经费未上交工会组织,工会经费不得扣除。

  纳税调增=560×2%=11.2万元

  3.2008年度该企业应纳税所得额为万元。

  A. 233.88

  B. 233.93

  C. 206.92

  D. 233.87

  . C

  【解析】按现行规定,境内投资收益为免税收入。

  2008年度该企业应纳税所得额=5540-2400-1738.48-1199.8-被银行处以的逾期还款罚息6+工会经费纳税调整11.2=206.92万元

  4.2008年度该企业共计应缴纳企业所得税万元。

  A. 59.38

  B. 59.40

  C. 51.73

  D. 64.96

  . C

  【解析】按现行规定,企业所得税税率为25%。

  2008年度该企业共计应缴纳企业所得税=206.92×25%=51.73万元

  二

  严某受聘于一家财务投资公司,每月领取税后工资2600元。2008年6月1日,任职8年的严某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金80000元该公司所在地上年度职工平均工资为20000元。2008年在6-12月严某又取得以下收入:

  1取得财务咨询报酬50000元,将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区;

  26月1日-12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元不考虑其他税费;

  36月20日严某购人某企业债券30000份。,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的15000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费383元:

  42008年与一家证券交易所签订期限为7个月的劳务合同,合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。

  根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

  5. 在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税元。

  A. 155

  B. 165

  C .38.89

  D. 265

  . C

  【解析】在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税=2600-2000-25÷1-10%×10%-25=38.89元

  6. 取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税元。

  A. 200

  B. 1400

  C. 11720

  D. 11875

  . A

  【解析】

  取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税=2500-2000×5%×8=200元

  7. 提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税元。

  A. 4600

  B. 5200

  C. 6400

  D. 7000

  . B

  【解析】通过国家机关向公益性青少年活动中心可以全额扣除,通过国家机关向受灾地区的捐赠,应计算扣除限额。

  扣除限额=50000×1-20%×30%=12000元,实际捐赠10000元,可以全额扣除。提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得=【50000×1-20%-10000-60001X30%-

  2000=5200元

  8.6—12月的租金所得应缴纳个人所得税元。

  A. 840

  B. 1096

  C. 1200

  D. 1680

  A

  【解析】6-12月的租金所得应缴纳个人所得税=2000-800×10%×7=840元

  9 转让企业债券应缴纳个人所得税元。

  A. 2258.9

  B. 2324

  C 2335.5

  D 2400

  . A

  【解析】转让企业债券应缴纳个人所得税=【15000×5.1-4.3-383-645×50%】×20%=2258.9元

  10. 取得讲课报酬应缴纳个人所得税元。

  A. 3360

  B. 3472

  C. 3584

  D. 3976

  10. A

  【解析】取得讲课报酬应缴纳个人所得税=800X4-800X20%X7=3360元

  C.存货毁损保险机构或责任人赔偿后的部分

  D.广告性质的赞助支出

  【答案】B

TAG标签: 税务师 税法二 试题 答案